【2020年】ふるさと納税の利用者は必見！確定申告のやり方（令和元年分申告対応）

※更新情報:2020/01/06 最新「国税庁 確定申告書等作成コーナー」に対応
※更新情報:2020/01/27 対応ＯＳから、windows7が削除されました

新年を迎え、そろそろ、昨年度の確定申告を準備し始める時期がやってきました。令和元年分の申告は、1月6日から開始されました。

確定申告と聞くと、ちょっとハードルが高い印象があるかと思いますが、確定申告の手続きは、この１０年で、どんどん手続きが簡単になってきました（税制は、複雑になってきてはいますが）。

サラリーマンは、原則、年末調整という形で納税処理が完了する為、医療費が高額支払いになった場合や、株式の売買を行った場合など、特に必要が無ければ、確定申告は実施していないと思います。

さらに、ふるさと納税をはじめ、株式売買までも、確定申告を不要とする仕組みが色々とある為、できるだけ確定申告をやらずに済ませようとしている人が多いです。

しかし、あえて自分で確定申告を行う事で、自分に合った申告方法が選択できる要素もあり、節税につなげられる場合もあります。

今回の記事では、サラリーマン家庭のふるさと納税を利用されている方を中心に、確定申告の節税効果と、確定申告を行う場合の手続き方法について、詳しく説明していきたいと思います。

確定申告とは（仕組みと申告期間）

確定申告とは、１年間の所得収支の確定額を、税務署に申告し、それに応じた税金を支払う手続きの事を言います。

ここでいう１年間とは、年度（４月～３月）ではなく、年間（１月～１２月）を示します。よって、１２月を過ぎる時点で、皆さんの所得収支が確定させ、２月～３月までの申告期間で、税務署を通じて国や地方自治体に申告する義務があります。

確定申告と納税の仕組み

自営業の方は、既に、確定申告を毎年おこなっていると思いますが、サラリーマン家庭の場合には、各所属企業が社員の給与所得の申告を代行してくれる為、ほとんどのサラリーマンは、確定申告をした経験がありません。

各企業は、当該社員に対して給与水準に応じた暫定額の税金をあらかじめ差し引いて、毎月の給料から天引きしていきます。毎月の給与変動分（残業代など）をもとに、年末に１年間の給与所得の合計値を確定させて、毎月天引きされていた暫定累積額との差額を１２月の給与で補正します。それが年末調整と呼ばれるものです。

誤解している人が多いのですが、個人で確定申告を行う場合には、必ずしも会社での年末調整をする必要はありません。扶養家族の申告など、最小限の内容だけ会社へ報告し、個別で加入している保険料などは確定申告で一括で申告を済ませてしまう事も可能です。

年に１回、みなさんが管轄している税務署へ、確定申告を行う事で、所得税と、住民税の両方が確定する事になります。

ちなみに、所得税は「国税」（国に納める税金）で、住民税は「地方税」（都道府県などの自治体に納める税金）になります。

確定申告の流れ

さらに、所得税と、住民税は、納付先が異なるだけではなく、支払い時期も異なっています。それぞれの支払い時期は、下記の様になります。

住民税は、１年遅れの支払い（確定申告時点では、まだ、払っていない状態）になっています。よって、翌年に支払う住民税が少なくなる為、毎年６月頃に税務署から会社へ通知された税金額をもとに、翌年、毎月の給料から差し引かれて天引きされていきます。 特に、個人宛に税金が振り込まれることはありません。

所得税については、払いすぎた税金（確定申告時点で、既に、会社経由で暫定額を支払っている状態）は、確定申告完了後、すぐに税務署から還付金が振り込まれてきます。

全体の流れを図にすると、下記の様になります。

※令和元年分の申告は、令和2年2月16日（日）から 令和2年3月16日（月）です。

つまり、ふるさと納税で事前に支払った金額は、所得税の還付として翌年の４～５月、住民税の還付として翌年の６月から翌々年の５月に還元されることになりますので、ふるさと納税の還付金の大半が住民税である為、約１年程度の前払い資金が必要になってきます。

ただし、毎年ふるさと納税を行っていると、その資金は、前年度の控除分でまかなえますので、最初にやり始めた際の注意点となります。

ふるさと納税の還付金

ふるさと納税は、あくまで寄付金という形で支払います。寄付があったことを、確定申告で申告を行う事になります。

確定申告による、還付金は、所得税と住民税から差し引かれますが、ほとんどは、住民税から差し引かれますので、寄付額の上限は、住民税額に影響してくるとイメージしてください。

還付金の計算方法

一般的に自治体に寄附をした場合には、その寄附金額の一部が所得税及び住民税から控除されますが、ふるさと納税では原則として自己負担額（２，０００円）を除いた全額が控除の対象となります。

ただし、「支払い」ではなく、「税金控除」という事になりますので、みなさんが支払っている税金以上の金額は戻ってきません。つまり、 収入や家族構成等に応じて支払っている税金額が異なっている為、その上限額は、それぞれのご家庭で異なります。

それでは、どの様に、ふるさと納税による寄付で税金が控除されるのかを説明していきます。

ふるさと納税による寄附金のうち2,000円（※）を超える部分が税金（住民税と所得税）が一部控除されます。

例えば、所得税率１０％の人が、５万円のふるさと納税をした場合、住民税と所得税の控除目安は下記の様になります。

※年収や家族構成等により控除額は異なります。必ずしも全員がこの通りにはならないのでご注意ください。

ふるさと納税の最大額

先ほど説明しましたが、ふるさと納税の還付金は、あくまで控除額になりますので、みなさんが納めている税金以上の金額はもどってきません。

さらには、先ほど説明した、住民税からの控除額の上限として、特例分①を超過する場合には、特例分②を上限とするルールとなっていますので、 住民税所得割額の20%がふるさと納税の上限額となります。つまり、ふるさと納税の還付金額は、住民税を全部ふるさと納税として還付する事は出来ない仕組みになっています。

ふるさと納税の還付金計算ができたとしても、上限額の計算が難しいのが、ふるさと納税の厄介な部分です。

参考までに、全額控除されるふるさと納税額（年間上限）の目安を下記に示します。

※あくまで、目安である事と、住宅ローン控除や医療費控除等、他の控除を受けていない給与所得者のケースとなりますので注意してください。

自営業の納税額については、こちらのブログを参考にされてはいかがでしょうか？

ふるさと納税ワンストップ特例制度

ふるさと納税には、確定申告をしなくて済むようにできる「ふるさと納税ワンストップ特例制度」という制度があります。

確定申告をしなくて済みますが、「ふるさと納税ワンストップ特例制度」を利用するには、1年間のふるさと納税の申し込み先が5自治体以下であること”という条件がありますので、還付金を最大限に活用できない場合がありますので、参考情報として説明をしておきます。

「確定申告」では、「所得税からの還付、住民税からの控除」の両方が行われますが、「ふるさと納税ワンストップ特例制度」では「所得税からの還付」がなく「住民税からの控除」だけになります。正確にいうと所得税の還付金額と同じ金額は、住民税から控除されます。

手続き方法は、申し込みのたびに自治体へ申請書を郵送している必要があり、その期限は1/10までとなります。期限までに、手続きを終わらせると、翌年の住民税が確定申告をせずとも自動的に控除されます。

納付先が限られている場合には、確定申告を行う場合と、還付金の総額は変わりません。

なお、他の理由など（株式や医療費控除など）で 確定申告を行う場合には、ワンストップ条例は利用できません。

ふるさと納税の確定申告のやり方

確定申告の手続きが簡単になると言われている「e-TAX」というものを聞いたことがある人も多いと思いますが、ふるさと納税くらいの目的では、私は、e-taxはおすすめしません。

e-TAXのメリットは、税務署へ行ったり、確証書類の提出が簡略化されるというメリットがありますが、e-Taxを使わなくても郵送のみで確定申告はできますし、確証書類の提出は不要ですが、５年の保管義務が発生する為、私は必要書類は全部提出してしまい、書類保管のわずらわしさを解消する事を優先しています。

さらに、１年に一度の為に、パソコンの設定するのが面倒ですし、毎年、色々とe-TAXのシステム仕様が変更されるので、正直やっていられません。一応、e-TAXが出始めの２年間は、電子申告をしていましたが、挫折しました。

私が一番お薦めするのは、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」からの確定申告書を、PCを使って作成するＷｅｂサイトツールです。

<>国税庁の「確定申告書等作成コーナー」はこちら

それでは、ふるさと納税の還付申請に内容を絞って、確定申告を行う方法について、説明していきたいと思います。

確定申告の事前準備

ふるさと納税の確定申告に必要な、事前準備は、大きく下記の２つになります。

確定申告の手続き

「確定申告書等作成コーナー」 から、書面提出による確定申告を行う場合の手続き方法について説明していきます。

大まかな流れは、下記となります。

ＰＣ環境の準備

書面申告を行う場合は、Windows PCが必須となっています。書面提出に関しては、スマホなどではできないようです。

Ｗｅｂブラウザは、特殊なものをしていなければ、Windows PCには、Internet ExplorerやEdgeが標準でインストールされていると思いますので、特に設定の必要は無いかと思います。

ＰＤＦリーダーは、印刷を行うときにだけ使用します。ＰＤＦファイルは、申告書の作成システム側で生成されている為、どのＰＤＦリーダーでも表示されていれば問題ないと思われます。

印刷環境は、ご自宅にプリンタがあれば、特に改めて設定する事は無いかと思いますが、私は、コンビニ印刷を使っています。

ふるさと納税の一覧作成

ワンストップ特例制度を使わずに、確定申告を行おうとする人は、6件以上のふるさと納税を行っている人だと思いますが、それらを、１つ１つＷｅｂ入力しても構いませんが、かなり大変です。

個々の寄付金明細をＥＸＣＥＬで一覧にして添付資料として提出する事で、かなり入力作業が楽になりますし、確定申告時期の前から準備しておくことができます。

ちなみに、「公益社団法人等寄附金特別控除額の計算明細書」というのが、国税庁のＨＰからダウンロードできます。本来は、こちらに明細を記載するのが正しい様なのですが、ＥＸＣＥＬでもなくＰＤＦファイルの為、非常に記載しずらい帳票になっています（記載欄も、３か所しか記載ができない）。

その為、ここで紹介する独自フォーマット（ＥＸＣＥＬ）で提出するのが一番簡単な申告方法です。

Ｗｅｂブラウザからの申告データの入力

必要書類を手元に置いたら、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」をＷｅｂブラウザで開いてください。

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」はこちら

※昨年度の申告システムを基準に手順を説明しています。令和元年分の申告については、システムが利用できる、1月6日以降に確認して、記事を更新しようと思います。令和元年分の申告書を確認、反映しました。

この後、生年月日や所得先などが質問されますので、質問の通りに入力していってください。

申告書の印刷

先ほどの、「Ｗｅｂブラウザからの申告データの入力」の、「１３．申告書のダウンロード」で、ダウンロードしたＰＤＦを印刷してください。

送付先や必要添付書類の一覧なども印刷されます。

ご自宅にプリンタが無い場合には、コンビニでの印刷を使ってください。私が良く利用するのは、セブンイレブンのネットプリントサービスで、ユーザ登録などする必要なく、コンビニで印刷が行えます。

セブンイレブンのネットプリントサービス

ファイルをアップロードすると、「プリント予約番号」というのが発行されます。同時にパスワードの設定も可能ですので、安心して利用できるかと思います。

申告書・添付書類の郵送

書面での確定申告書の提出方法は、税務署への直接提出と、郵送での提出の２通りあります。

ふるさと納税で提出しなければならない書類は限られていますので、郵送で済ませるのがおすすめです。提出期限は、郵送の消印日で判断されますので、到着の遅れもあまり心配する必要はありません。税務署へ行っても、待ち行列に並ぶだけですね。

それでは、提出書類について説明します。

なお、源泉徴収票の提出は、今回から提出不要となりましたので、送付は不要です。

確定申告書

印刷した確定申告書に印鑑（ゴム印はダメ）を押して、封筒へ入れてください。同時に印刷される、添付書類の説明は、同封する必要はありません。

また、後述する返信用封筒を入れない場合にも、「控え」は、同封する必要はありません。

寄付（ふるさと納税）の明細

先ほど、ＥＸＣＥＬで入力した明細を印刷して添付書類として同封してください。

ふるさと納税の納付証明書

自治体から送付されてきた納付証明書です。万が一、紛失してしまった場合も、自治体へ連絡する事で再発行してくれます。

マイナンバーカード

マイナンバーカードを両面コピーしたものを、添付書類として同封してください。

マイナンバーカードを発行していない場合には、番号確認書類（通知カードか住民票の写し）と、身元確認書類（運転免許証明や、パスポート、保険証の写し）を、添付書類として同封してください。

返信用封筒

税務署が申告を受理したことを確認したい場合には、返信用封筒を同封してください。内容が確認された証明ではない為、あくまで、申告漏れを指摘されない為の控えになりますので、必要がなければ、同封する必要はありません。正直、申告漏れを疑われるほどの収入もありませんので、特に、私は、同封したことはありません。

返信用封筒には、普通郵便の切手を貼り、自分の氏名・住所を書いた封筒を同封するだけです。氏名のところは、「〇〇　〇〇 行」と記載しておけば大丈夫です。

申告書・添付書類の郵送

確定申告書を印刷した際に印字された、送付先ラベルを切り取り、封筒に張り付けてください。

税務上の申告書や申請書・届出書は「信書」に当たることから、送付する際には、「郵便物」（第一種郵便物）又は「信書便物」として送付する必要があります。郵便局でも、ゆうパックや、宅急便は、荷物扱いですのでＮＧです。

郵便局の普通郵便でも構いませんが、心配な方は、特定記録・簡易書留・レターパックの場合、書類の追跡も可能になりますので、オススメします。

以上で、確定申告の完了です。

確認が終わり問題が無ければ、還付金が振り込まれ、税務署から、還付金額が記載されたハガキが送られてきます。

まとめ

自営業の方は、毎年確定申告をされていると思いますが、このサラリーマンだけに適用されている年末調整という仕組みがあるのは、日本くらいで、世界の常識は、国民全員が確定申告をやっている様です。

手続きの労力はありますが、個人で確定申告する事で、税金の仕組みが良くわかるようになります。「こんなに、税金ってとられているんだ」っと、驚くのと同時に、もう少し税金の使い方を考えてほしいと感じてしまいます。

令和元年分の確定申告は、1月6日から開始されます。税金が戻ってくる還付申告の場合には、2月15日でなくても申告が可能になっていますので、早めに申告すると、停滞なく早く還付金が戻ってくるため、1月中に手続きされると良いと思います。

なお、最新情報は、国税庁のホームページを参照したり、税務署へ問い合わせしてくださいね。